ת"פ 40013/05

תקציר

השופט, אורי שוהם, מצא את הנאשם, יהושע שלוש, אשם ברוב סעיפי האישום נגדו. האישומים נגעו לקבלת סחורה במרמה מספקים בחו"ל, תוך שימוש במסמכים מזויפים וחברות מזויפות. הסחורה הוזמנה לכאורה מטעם חברות ברשות הפלסטינית. הספקים היו אמורים לקבל תשלום באמצעות איסוף מסמכים, כלומר המסמכים לשחרור הסחורה היו אמורים להישלח לבנק ערבי ברמאללה ולממש אותם באמצעות תשלום עלות הסחורה. עם זאת, הסחורה שוחררה בישראל מבלי שהמסמכים נפדו או שולמו לספקים. מסמכים מזויפים, כולל אישורי שער, רשימות יבוא וחשבונות ספקים, שימשו לשחרור הסחורה מחברות שילוח וממכס, ולהתחמקות ממסי יבוא. נמצא כי הנאשם השתמש ביודעין במסמכים מזויפים אלה כדי לשחרר את הסחורה ולהונות את הספקים ואת רשויות המס. השופט מצא את הנאשם אשם גם במעורבות בהקמת שתי חברות כוזבות, ICT ו-JCC, באמצעות רואה חשבון, נתן הרפז. הנתבע ביקש מהרפז להקים את החברות הללו עם אנשי קש כבעלי מניות. חתימות בעלי המניות על מסמכי ההתאגדות של החברה זויפו, והנאשם נמצא אשם בכך שהיה חלק מזיוף זה, לצד רישום כוזב במסמכי התאגיד. בסך הכל הורשע הנאשם בעבירות הבאות: - שתי עבירות של קבלת דבר במרמה, בנסיבות מחמירות (אישום 1). - שתי עבירות של זיוף מסמך בכוונה לקבל באמצעותו דבר, בנסיבות מחמירות (אישום 1). - שתי עבירות של שימוש במסמך מזויף (אישום 1). - שתי עבירות של הכנה, העברה והצגה של חשבון מכירות שהוא כביכול אמיתי אך אינו (אישום 1). - שתי עבירות של מסירת רישיון כוזב (אישום 1). - שתי עבירות של מסירת מידע שגוי או לא מדויק ללא הסבר סביר (אישום 1). - ארבע עבירות של שימוש במסמך מזויף, בנסיבות מחמירות (אישומים 2-6). - שתי עבירות של קבלת דבר במרמה, בנסיבות מחמירות (אישומים 2-6). - שתי עבירות של הכנה, העברה והצגה של חשבון מכירות שהוא כביכול אמיתי אך אינו, בנסיבות מחמירות (אישומים 3 ו-4). - שתי עבירות של מסירת רישיון כוזב, בנסיבות מחמירות (אישומים 3 ו-4). - שתי עבירות של מסירת מידע או דיווח כוזב בכוונה להתחמק ממס, בנסיבות מחמירות (אישום 5). - שתי עבירות של שימוש במסמך מזויף, בנסיבות מחמירות (אישום 6). - שתי עבירות של קבלת דבר במרמה, בנסיבות מחמירות (אישום 6). - שתי עבירות של זיוף בנסיבות מחמירות בכוונה לקבל דבר מה (אישום 8). - שתי עבירות של שימוש במסמך מזויף (אישום 8). - שתי עבירות של קבלת דבר במרמה בנסיבות מחמירות (אישום 8). - שתי עבירות של רישום כוזב במסמכי תאגיד (אישום 8). הנאשם זוכה מחלק מהאישומים הקשורים לעבירות מס, שכן התביעה לא הצליחה להוכיח שעלות הטובין בחשבונות הספק הכוזבים הייתה נמוכה מהעלות בפועל, ולכן לא הצליחה להוכיח כוונה להתחמק ממסי יבוא. השופט זיכה את הנאשם גם מכמה אישומים הקשורים לזיוף בשל ספק לגבי מעורבותו בזיוף מסמכים.