ת"פ 45449-05-12

תקציר

הנאשמים יורי מורבייב, נדאל שאבלי וחברת מ.י.ביס בע"מ הואשמו ב-109 סעיפים של העלמת מס ומסירת מידע כוזב לרשויות המס. האישומים נגעו להכללת חשבוניות כוזבות בספרי החשבונות של החברה, וכתוצאה מכך התחמקות מתשלומי מס. החשבוניות נמסרו לכאורה לשאבלי, שהיה אחראי על שירותי ניקיון, אבטחה וגינון בחברת BIS. גזר הדין זיכה את שלושת הנאשמים מ-84 אישומים הקשורים לחשבוניות ממספר חברות, בהן קומפיו ווב, מ.ב. דוניה, טל זונדרלינג, ש.ארן, אמש הובלות, גמא הנדסה לבניין, בני בושי ושבתי אברג'יל. זיכויים אלה נבעו מהיעדר ראיות מספיקות שהוצגו על ידי התביעה, שכן לנאשמים לא ניתנה הזדמנות הוגנת להגן על עצמם. עם זאת, שלושת הנאשמים הורשעו ב-26 אישומים הנוגעים לחשבוניות מחברת עולם הבנייה וחשבונית אחת ממ.ב. דוניה, מיום 28.9.08. מורבייב ו-BIS הורשעו בעבירות לפי חוק מס ערך מוסף ופקודת מס הכנסה בגין חשבוניות אלה. שאבלי הורשע בעבירות לפי חוק מע"מ, מסירת רישום כוזב ושימוש במרמה כדי לסייע ל-BIS להעלים מס לפי פקודת מס הכנסה. השופט קבע כי שאבלי היה "מנהל פעיל" של BIS והיו לו סמכויות גורפות לפעול באופן עצמאי. הוא הורשע משום שלא סיפק ספק סביר לגבי אמיתות העסקאות שמאחורי החשבוניות. מנגד, מורבייב, שייסד את BIS ומינה את שאבלי, זוכה מחלק מהאישומים אך הורשע באחרים בשל כישלונו לפקח ביעילות על פעילותו של שאבלי. השופט הגיע למסקנה שמורבייב העלים עין ממעשי המרמה של שאבלי ולא נקט אמצעים סבירים כדי למנוע אותם, כנדרש בחוק. הזיכויים וההרשעות סוכמו בפירוט, תוך פירוט העבירות והחקיקה המתאימה. בגזר הדין הודגש כי נטל ההוכחה מוטל על התביעה, והם לא עמדו בו בגין החשבוניות בהן זוכו הנאשמים. ככלל, פסק הדין ביקש לאזן בין זכויות הנאשמים לבין האישומים שהוגשו נגדם, להבטיח משפט הוגן ולספק ניתוח מקיף של הראיות.