ת"פ 7146/01

תקציר

הנאשמים הורשעו בהעלמת מס ומרמה בגין אי ניהול פנקסי חשבונות, שימוש בחשבונות בנק על שם אחרים כדי להסתיר את פעילותם העסקית ואי הגשת דוחות שנתיים. בית המשפט מצא כי הנתבעים ביצעו פעולות ניכיון שיקים נרחבות והעלימו את התמורה, בהיקף של לפחות 33 מיליון שקל ואולי אף עד 73 מיליון שקל. בית המשפט דחה את הסברי הנתבעים להתנהלותם כבלתי מהימנים, ובמקום זאת קבע כי הם פעלו בכוונה תחילה ובמטרה להעלים מס. הנאשמים הורשעו גם באי הצהרה על הכנסות מיגיעה אישית, כאשר בית המשפט קיבל את חישובי התביעה בדבר הכנסה סמויה המבוססת על פיקדונות בנקאיים ושיעורי עמלות. בית המשפט קבע כי נטל ההוכחה מוטל על התביעה לבסס אשמה, אך על הנאשמים מוטל הנטל להביא ראיות לעובדות שבידיעתם המיוחדת, כגון ההיקף האמיתי של פעילותם העסקית והוצאותיהם. בית המשפט הדגיש כי התנהלות הנאשמים, לרבות הסתרת חשבונות ומקורות הכנסה, מצביעה על מצב נפשי בר אשמה. יתר על כן, בית המשפט ציין כי יש להתייחס בזהירות לעדות כבושה, קרי עדות שניתנה על ידי אנשים בעלי עניין בתוצאות המשפט. שקריהם של הנאשמים במהלך חקירותיהם ומאמציהם הרבים להסתיר את פעילותם נלקחו בחשבון אף הם בקביעת אשמתם.